在“按收即付(PAYE)”在线计划中,您从员工的薪水中扣除所得税和国民保险金(NIC),然后将其支付给HM收入和客户。如果您不这样做,您将承担所欠税款。

如果你r employees earn more 日an £113 per week, get expenses or benefits, have another job or get a pension 日en you’ll need to register for PAYE.

 

我需要为自己建立一个PAYE计划吗?

如果您是合伙人中的唯一交易者或合伙人(不雇用任何人),则无需设置工资单。这是因为您没有被归为雇员,而是被归为企业。

如果你’如果是有限责任公司的董事,则您的公司在法律上是您的独立实体。这意味着如果您从公司领薪水,您将被归为雇员。

许多董事决定每年向自己支付低于中学阈值£8,164的工资。这意味着他们仍然可以要求他们的 就业津贴 并有权享受国家养老金。然后,他们用公司的股息来支付自己,这也可以节省税款。这是可能的,因为董事与公司没有雇用合同,因此不受国家最低工资的约束。

 

如何建立PAYE方案

要设置PAYE在线方案,您首先需要 注册为雇主 on 日e HMRC website. 如果你 prefer, you can call 日e HMRC Employers’ Helpline on 0300 200 3200 and request a new employer starter pack.

注册后,您需要将员工添加到工资单中。

 

哪些员工需要加入我的PAYE计划?

如果您所有员工的收入都低于每周最低收入限额113英镑,并且他们都没有其他工作或收入来源,则您无需在PAYE上注册。不过,您必须保留工资记录。

但是,即使有一名员工的收入高于此(例如,一名员工每周收入150英镑,另外两名员工每周收入仅90英镑),则您将需要设置PAYE在线计划,并且必须将所有员工都添加到您的工资单。

同样,如果一名雇员有第二份工作,并且收入高于“最低收入限制”,则您必须从他们中扣除PAYE和国民保险。这意味着您必须注册PAYE并包括所有员工。

 

如何做PAYE在线工资单

支付员工薪水时,您必须扣除所得税,国民保险金, 退休金供款 和(如适用)PAYE的学生贷款还款。员工的工资可以包括薪水/工资,任何小费或奖金,以及他们的法定病假工资或育儿假工资。

如果你’re using 工资单软件, 日is will calculate 日e amount of tax and NICs you owe for each employee. 如果你 don’t, you’ll have to calculate 日is yourself and submit 日e report.

您的PAYE在线提交内容包括以下部分或全部:

  • 每位员工的所得税减免
  • 每位员工的1类和1B类国民保险金
  • 学生贷款还款
  • 学徒制征费 如果您的年薪超过300万英镑
  • 建造业计划减免

您将支付1A类NIC和 PAYE和解协议 分别。

 

报告您的PAYE在线计划

在线PAYE使用RTI(实时信息)报告。这意味着有关所有PAYE付款的信息需要在付款时提交给HMRC。以前,它是在薪资年末提交的。

您需要在发薪日或之前报告每位员工的付款和扣除额。您可以选择每周,每两周或每四周支付一次,也可以混合支付,前提是您要报告每次支付的情况。

如果你’re claiming any reductions on what you owe (e.g. statutory pay) 日en 日is should be sent in a different report.

提交后 PAYE在线表格,您将可以看到您欠HMRC多少钱。这通常会每月支付,但如果您每月支付的费用少于1,500英镑,则可以按季度支付。只需联系他们的付款查询帮助热线即可进行设置。

 

其他工资报告

除了正常的工资单,您还需要告知HM Revenue&有关新手及其状态发生任何变化的风俗习惯-例如,他们达到州退休金年龄或成为公司董事。

PAYE报告包含在KashFlow的薪资软件中

您还需要在纳税年度结束时运行年度报告,并将任何相关信息告知英国税务与海关总署 支出和收益.

对于年终报告,您必须提交P35年终表格。这将告诉英国税务与海关总署,您在本纳税年度应支付多少PAYE和国民保险,以及您实际支付的金额。

您还必须给每位员工一张P60表格,并向HMRC提交P14表格。

同样,如果您使用的是软件,则会发现将相关数字绘制到表格中并将其提交给HMRC更加容易。

 

在线付款-重要日期

您的PAYE帐单需要与HMRC一起使用:

  • 22nd 如果您每月支付,则为下一个纳税月。
  • 22nd 如果您按季度付款,则在季度结束后付款。

如果你 pay by cheque, your deadline is 日e 19 一个月。

如果您不按时付款,将受到罚款和罚款,因此请确保记下这些日期。您可以检查您的在线帐户中是否已收到付款,并在必要时进行跟进。

 

如果没有应付款项怎么办?

如果你 haven’t paid any employees for at least one tax month, you should submit an Employer Payment Summary (EPS) forms explaining 日is. This is due by 日e 19 下一个纳税月。

如果你 don’t send 日e EPS, you’ll receive a notice estimating how much you owe and may have to pay a penalty.

 

我需要给员工什么PAYE记录?

每次员工付款都应附有工资单,其中应显示从该付款中扣除的税款和NIC数量,以及年初至今的总金额。

在每个纳税年度结束时,还应为每位员工提供一个P60表格,其中应包括您支付的总收入,您已扣除的所有款项以及其净PAYE总额。

您需要保留以下记录:

  • 您付给员工多少钱
  • 您所做的推论
  • 您发送给HMRC的报告和付款
  • 员工请假和病假
  • 税法声明
  • 发行的应税费用或收益
  • 任何工资发放计划文件

These need to be kept for at least 3 years after 日e end of 日e relevant tax year. 如果你 fail to do so, you may have to pay a penalty of up £3,000.

 

简化薪资

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