随着税收数字化及其 仅在线的季度报告 在拐角处,我们将再次查看增值税年度会计计划,以了解该新税收计划将如何改变增值税。

什么是年度会计计划?

增值税年度会计制度旨在通过每年仅提交一份增值税申报表(而不是通常的四年申报表)来帮助支付增值税的企业减少管理费用。从这笔单据中,企业将分期支付增值税。

年度会计计划旨在减少文书工作,并帮助企业进行预算编制和现金流。

根据年度会计制度如何缴纳增值税?

在头12个月内,您的分期付款将基于您的增值税负债估算。 HMRC将为您提供建议。

您的第一个年度会计期间通常是在您向该计划提出申请的季度开始时;除非您将应用程序推迟到四分之一季度,否则这种情况可能会在下一季度初开始。

如果您的公司已注册12个月以上,则可以选择分9个月支付增值税。这些将分别是上一个纳税年度所欠金额的10%,并将在该纳税年度的第4到12个月末到期。

或者,您可以按季度分期付款(欠期在第4、7和10个月末)支付25%的欠款。然后,您欠该年度的增值税余额,并且在年度会计期结束后2个月内退还增值税。

在任何时候,您都可以向HMRC申请更改分期付款的方式,这在营业额增加或减少很多时非常方便。

我有资格参加该计划吗?

要符合此计划的条件,您需要是一家增值税注册的公司,在未来12个月内其应税增值税营业额估计低于135万英镑。请记住,您的增值税应税营业额是所有未获免税的已售商品的总和。

不过,也有一些例外情况,因此请注意,在以下情况下您将没有资格:

  • 您在过去12个月内退出了年度会计计划
  • 您的公司无力偿债
  • 您没有最新的增值税申报表和付款信息
  • 您的企业属于增值税注册部门或公司集团的一部分

如果您不再有资格参加该计划(由于上述任何原因),或者您的应税增值税应纳税营业额到年度会计年度结束时预计将超过160万英镑,则也必须退出该计划。

增值税年度会计制度有哪些优势?

采用此方案有一些优点:

  • 涉及的文书工作较少,因为您每年只提交一次增值税报告
  • 您知道每个月要支出多少,因此现金流更易于管理
  • 您有额外的一个月时间来填写您的增值税纳税申报表并支付所欠的任何税款
  • 您的计算应该更容易,尤其是当您部分免税或使用零售计划时

增值税年度会计制度有哪些弊端?

但是,使用此方案存在一些缺点。首先,您的付款可能会比需要的多,因为它们是根据前一年的效果来确定的。如果差异太大,则可以调整中期付款。

请记住,您有义务告诉HMRC,您的纳税义务预计会比上一年高还是低。

将税收数字化会影响年度会计计划吗?

HMRC和 协会 已宣布,一旦2019年4月启动了增值税数字计税计划,使用年度会计计划的任何人都将继续能够这样做。

他们仍然可以发送一份年度增值税报表,而不是MTD要求的季度报告。但是,这些报告似乎必须通过批准的在线软件上载。

为了符合MTD,软件将需要从会计记录中提取数据并将该信息提交给HMRC。这将与当前通过政府门户网站通过9框提交表格提交的信息相同。

为了考虑不同的增值税方案以及可能需要进行的任何调整(例如部分免税额计算),企业使用的软件将需要使用应用程序接口(API)来提交退税。

这意味着只有特定的软件才符合MTD。在KashFlow,我们正在与HMRC合作,以确保我们 在线簿记软件 符合MTD,将提供所有必需的功能。您可以了解更多 这里.

如果您正在考虑改用增值税年度会计计划,或者已经这样做,那么您会很高兴听到我们的软件可以创建该计划所需的报告。

您可以在我们的网站上了解如何进行设置 知识库文章.

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