什么是董事’s Loan?

董事贷款是您从公司收取的钱的名称,该钱是:

  • 不是薪水,股息或费用偿还
  • 您不是以前借给公司的钱吗?

什么是董事的贷款帐户?

董事的贷款帐户是您从公司借入的任何资金的完整记录。

您董事的帐户还应保留您投入该业务的所有资金的记录。这样,就更容易记录个人和公司之间的所有交易资金。

董事的贷款帐户不是真实的银行帐户。这是您的会计记录中存在的虚拟帐户。

我什么时候可以使用董事的贷款帐户?

如果您的公司借钱给您,或者您代表公司付款,那么您将要管理一个董事的贷款帐户。

您应该在其中包括董事欠款的记录,包括您欠公司的钱和公司欠您的钱。 资产负债表 您的年度帐户部分。

董事贷款税责任

您个人和公司的税金责任取决于董事的贷款帐户是否透支(在这种情况下,您欠公司的钱)或贷方(公司欠您的钱)。

如果你欠公司钱

如果您借用董事贷款,则您或您的公司可能必须纳税。

如果您在公司的会计期间之前还清了董事的贷款帐户,则公司无需为贷款支付税金,也不需要在公司纳税申报表中包含任何内容。

如果您在会计期结束后的9个月内还清了董事的贷款帐户,则您的公司仍无需为贷款支付税款,但您必须在公司纳税申报表中包括该笔贷款的详细信息。您需要使用CT600A表格来显示所欠的金额。

如果您仅在公司年末9个月之内偿还了部分董事的贷款,则您必须为余额支付税款。

如果您在9个月内没有还款,则公司应将所欠款项的25%作为 公司税。如果董事在2016年4月1日之后向公司贷款,则应以32.5%而非25%的税率缴税(称为第455条)。利息将被添加到公司税中,直到付清全部或全部贷款为止。您可以索回公司税,但不能索取利息。

如果您不偿还贷款(已“核销”),则公司需要通过工资单扣除1类国民保险。作为董事,您个人必须支付贷款所得税作为您的一部分 自我评估回报.

如果贷款超过10,000英镑,或者您为公司支付的贷款利息低于官方利率,则您可能承担额外的纳税义务。

如果您的董事的贷款在一年中的任何时候超过10,000英镑,则应将其归为实物收益。这意味着它应该包含在您的 P11D表格.

如果您支付的利息低于官方利率,并且您是董事或股东,则您的公司需要将您支付的利息记录为公司收入。它还需要将折扣利益视为“实物利益”。

作为较低利率的接收者,您必须将利息记录在“自我评估”表格中。您可能还需要为您所支付的金额和官方汇率之间的差额缴税。

如果公司欠你钱

如果您提供贷款,则您的公司将不会为您借出的任何钱支付公司税。

如果您从公司的贷款中扣除利息,那么这将被视为公司的业务费用和个人收入。这意味着您必须在自我评估纳税申报单上进行报告。

如果您收取利息,那么您的公司将必须向您支付利息减去20%的基本所得税税率。该公司将必须使用CT61表格每季度报告一次此所得税。

 

在KashFlow中创建董事的贷款帐户

为确保您完全符合HMRC,请务必确保您的帐户已正确更新。在KashFlow的 会计软件,这可以通过几个步骤完成。

配置

首先,请转到以下步骤设置一个新的Directors Loan帐户: 银行> 加 New 帐户。您应该在下一页下输入的三个最重要的字段是:

  • 用户名–这样就可以轻松识别银行帐户,即“简主任的贷款帐户”
  • 开始 日期–这应该是第一次交易之前的日期。为方便起见,我们建议您在此处输入01/01/1970。
  • 开始 平衡–应为0.00

完成后,请点击  帐户。您的董事贷款帐户现在可以使用了。

记录贷款

要记录公司向董事的贷款,您可以通过银行转帐来完成。此笔转账代表公司已给您的金额,使您可以轻松地对帐您的货币帐户。

为此,请转到 银行> Transfer Money. 使用此处的选项;

  • 日期–输入您从公司帐户中提取/转入资金的日期
  • –输入提取或转移的金额
  • –这将是资金最初来自的商业银行帐户
  • –这将是您的董事贷款帐户
  • 评论–为便于调解,您可以输入“固定贷款”或类似名称。

报销

当您自己偿还款项时,只需将董事贷款的资金转入企业帐户即可。然后,理想情况下,通过转到 银行> Transfer Money button.

使用以下选项:

  • 日期–输入您将钱存回企业帐户的日期
  • –输入存入或转入的金额
  • –这将是董事贷款帐户
  • –这将是您的企业帐户
  • 评论–为了便于调解,您可以输入“ Director's Loan Re还款”或类似内容

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